退休金到账时没有预扣所得税，并不等于这笔收入最终免税。
德国退休人员提交税表后，究竟是补税还是退税？一项基于2025年税务通知的最新分析显示，两种情况都很常见，但需要补缴的人已达到约四成。
41%补税，45%也拿到了退税
德国报税服务商Smartsteuer分析了数量达到中等五位数规模的退休人员税务通知。结果显示，约41%的受分析者需要向税务局补钱，平均补缴1326欧元。不过，平均数容易受到少数大额税单影响：在全部补税案例中，有一半的金额不超过499欧元。
与此同时，约45%的退休人员获得退税，平均为1383欧元，其中一半的退税金额最高为779欧元；另有约14%既不用补税，也没有退税。
这组数据来自该服务商处理的税务案例，并不代表德国所有退休人员都会以相同比例补税，但它提醒退休[color=revert-layer !important][color=inherit !important]家庭：不能因为退休金按月足额到账，就认定税务已经结清。
为什么退休后更容易突然收到补税单？
关键区别在于预扣方式。雇员领取工资时，雇主通常已经代扣工资税；法定退休金发放时，却没有人预先扣除所得税。因此，真正应缴的税款往往要等税务局审查年度申报后才确定。
如果退休人员还有其他收入，补税风险会进一步上升。分析显示，48.5%的受调查退休人员除法定退休金外还有收入，其中最常见的是继续工作，其次是出租房产、经营收入或自由职业收入。企业年金、兼职收入与租金等叠加后，全年实际税负可能明显高于当事人的预期。
退休金上涨，也可能跨过免税门槛
另一个原因是，退休时确定的个人退休金免税额通常保持固定金额，而以后的退休金调整会增加应税收入。随着退休金上涨，部分原本无需缴税的人可能超过基本免税额，首次产生纳税义务。
如果一次补税金额较高，税务局还可能根据预计的年度税负，要求今后按季度预缴所得税。这并不是重复征税，而是把预计税款提前分期收取，减少下一次集中补缴。
德国纳税人协会批评，退休金若只是为了弥补通胀而上涨，不应因此让更多老人进入纳税范围。该协会主张，退休金免税比例也应适用于后续调整，而不是只按退休之初的金额固定下来。
退休家庭应提前做什么？
有兼职、企业年金、房租或经营收入的退休人员，应尽早汇总全年收入和可抵扣支出，并预留可能产生的税款。收到要求预缴的通知后，也应核对税务局采用的收入预测是否仍符合实际；若收入已明显下降，可申请调整预缴金额。
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